О существовании налоговых вычетов я узнала примерно лет пять назад. Эта тема как-то всплыла в разговоре с коллегой, который взял квартиру в ипотеку и ежегодно проверял, сколько денег ему вернули и, соответственно, сколько он может вложить в непрекращающийся ремонт своих квадратных метров. Именно тогда я узнала, что для всех законопослушных граждан, которые исправно отдают государству положенные тринадцать процентов от своих доходов, предусмотрены налоговые вычеты.
Несколько лет спустя меня ждало очередное налоговое озарение. «Ты же часто обращаешься в частные медицинские центры и ребенка туда водишь, прививки вон платные делаешь, – завела как-то вечером разговор сестра. – Можно же собрать чеки и получить налоговый вычет с этих платных услуг». Признаюсь, воспользоваться столь заманчивым предложением у меня до сих пор руки так и не дошли, однако чеки за все платные анализы, УЗИ, прививки и визиты к врачам я с тех пор на всякий случай бережно храню.
Так какие налоговые вычеты предусмотрены для граждан? Кто именно может на них претендовать, на какую сумму можно рассчитывать и как ее получить? Об этом мы поговорили с руководителем НП «Ассоциация независимых юристов Смоленска» Олегом Рабушенко
Дети и налоги
«Налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ), – говорит Олег Рабушенко. – При исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемые по ставке 13 процентов, каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Иными словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13 процентов от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации».
Какие же виды налоговых вычетов существуют на сегодняшний день в нашей стране? Действующее законодательство предусматривает несколько основных разновидностей таких вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. К слову, все перечисленные виды налоговых вычетов отличаются не только названием, но и порядком получения.
Начнем с первых, так называемых стандартных налоговых вычетов.
«Данный вид налоговых вычетов предоставляется работающим гражданам их непосредственными работодателями по письменному заявлению, – поясняет юрист. – Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив соответствующее заявление об отказе. Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350 000 рублей».
Помимо этого, на стандартные налоговые вычеты имеют право претендовать инвалиды, чернобыльцы, герои России и Советского Союза и другие категории граждан, полный перечень которых можно уточнить в статье 218 НК РФ.
«Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них, – обращает внимание смолян Олег Рабушенко. – Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов».
«Скидка» на лечение
Второй вид существующих налоговых вычетов – это вычеты социальные. «Социальные вычеты по НДФЛ распространяются на благотворительность, обучение (собственное или ближайших родственников, например детей, братьев или сестер), на лечение и медицинские препараты, на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, а также на накопительную часть пенсии», – поясняет наш эксперт.
Для получения такого вычета необходимо по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, не забыв при этом приложить к ней копии документов, которые подтверждают указанные расходы. К примеру, чеки на оплату медицинских услуг.
«При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю, – утверждает Олег Рабушенко. – Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика».
Также стоит иметь в виду, что совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 рублей в течение налогового периода. В этой сумме не учитываются расходы на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика. И еще один немаловажный момент: воспользоваться своим правом на данный вид налогового вычета можно лишь в течение трех лет с момента совершения вышеперечисленных расходов.
Что нам стоит дом построить…
Одним из самых популярных видов налоговых вычетов остаются имущественные вычеты. «Их можно получить при сделках купли-продажи, облагаемых подоходным налогом, и некоторых других операциях с недвижимостью, – перечисляет Олег Рабушенко. – К ним относятся: покупка жилой недвижимости; строительство жилья, включая приобретение земли под застройку; продажа имущества; выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд».
По словам юриста, в настоящее время существует три вида расходов, которые позволяют применить имущественный налоговый вычет:
- приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также строительство нового жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета в данном случае составляет 260 000 рублей (13% от 2 000 000 руб.);
- погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета – до 390 000 рублей (13% от 3 000 000 руб.);
- погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма – 390 000 рублей.
Однако существуют ситуации, когда претендовать на получение налогового вычета при операциях с недвижимостью не получится. «Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала, а также сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами», – уточняет эксперт.
Существуют и другие нюансы получения данного вида налогового вычета. Так, предельная величина имущественного вычета не распространяется на кредиты, полученные до начала 2014 года. Проценты, уплаченные по таким займам, принимаются к вычету в полном объеме.
«Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (то есть 3–5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог, – описывает другую ситуацию Олег Рабушенко. – Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:
- 130 000 рублей (13% от 1 000 000 руб.) – при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков;
- 32 500 рублей (13% от 250 000 руб.) – при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества».
Можно ли применить налоговый вычет сразу к нескольким объектам недвижимости, проданным в рамках одного налогового периода? Да, но и в этом случае его совокупная величина не должна превышать указанных выше сумм. И, конечно, остаток вычета, не использованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.
«Иногда вместо применения имущественного вычета выгоднее использовать право плательщика уменьшить налоговую базу на величину расходов, связанных с продажей имущества, – напоминает юрист. – Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов».
Вычет с приставкой проф-
Нельзя обойти вниманием и еще один вид налоговых вычетов – профессиональные. Они предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. «Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20 процентов из суммы дохода, – поясняет Олег Рабушенко. – Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит, и налоговым агентом. При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.
Физические лица – резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств. Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения)».
